ZZP & administratie · Administratie / Reiskosten

Zakelijke kilometers met je privéauto aftrekken als zzp'er

Laatst gecontroleerd: 6 oktober 2026

Gebruik je een auto die voor de inkomstenbelasting tot je privévermogen behoort voor je eenmanszaak? Dan mag je in 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken. Die verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026; voor 2024 en 2025 is het bedrag € 0,23. Tel voor de inkomstenbelasting ook woon-werkverkeer mee. Je moet de zakelijke ritten kunnen onderbouwen en mag brandstof, verzekering, tol en parkeren niet nog eens apart van de winst aftrekken. Btw op onderhoud en gebruik beoordeel je afzonderlijk: daarvoor is woon-werkverkeer juist privé. De kilometeraftrek verlaagt je winst; je krijgt niet automatisch € 0,25 per kilometer op je rekening gestort.

Deze uitleg is voor een Nederlandse zzp'er met een eenmanszaak die ondernemer is voor de inkomstenbelasting. We gaan uit van een eigen auto die terecht privévermogen is. Een auto op de zaak, een auto van je bv, werknemersvergoedingen en de keuze tussen kopen en leasen vallen buiten deze berekening.

Controleer eerst of je auto fiscaal privé is

Een auto op jouw naam is niet automatisch een privéauto voor de belasting. Je moet eerst bepalen hoe de auto voor de inkomstenbelasting is ingedeeld. Gebruik je hem voor 90% of meer privé, dan hoort hij verplicht bij je privévermogen. Bij 90% of meer zakelijk gebruik hoort hij verplicht bij je ondernemingsvermogen. Ook als je meer zakelijke dan privékilometers rijdt én jaarlijks niet meer dan 500 kilometer privé, is de auto verplicht ondernemingsvermogen.

In andere gevallen kan er een keuze zijn. Controleer de eerder gemaakte keuze en de werkelijke gebruiksverhouding voordat je de kilometeraftrek toepast. Wissel de indeling niet zomaar omdat één berekening gunstiger uitvalt. Twijfel je over die indeling, laat die eerst beoordelen. De beoordeling voor de btw staat bovendien los van de indeling voor de inkomstenbelasting.

Wil je eerst begrijpen waarom een betaling niet hetzelfde is als een aftrekbare uitgave? Begin bij zakelijke kosten aftrekken als zzp'er. Bij een privéauto gebruik je deze specifieke kilometerregel in plaats van de werkelijke autokosten.

Gebruik het juiste kilometerbedrag voor het juiste jaar

Voor zakelijke ritten in 2026 reken je met € 0,25 per kilometer. De verhoging van € 0,23 naar € 0,25 is in mei 2026 goedgekeurd, vooruitlopend op wetgeving, en werkt terug tot 1 januari 2026. Het gaat dus niet alleen om ritten vanaf mei. Voor de jaren 2024 en 2025 blijft het bedrag € 0,23.

Heb je een overzicht van 2026 al met € 0,23 berekend? Controleer het totaal over het hele jaar en pas de bestaande kostenberekening aan. Voeg niet nog eens het volledige bedrag toe. Bij 2.400 onderbouwde zakelijke kilometers is de aftrek 2.400 × € 0,25 = € 600. Een eerdere berekening met € 0,23 gaf € 552; het verschil is € 48, niet een tweede aftrek van € 600.

Dit is een eigen rekenvoorbeeld. Controleer bij een ander belastingjaar opnieuw het geldende bedrag. De hier gebruikte regeling voor 2026 is geen bevestiging van een tarief voor toekomstige aangiften.

Welke ritten tel je mee?

Maak het zakelijke doel van iedere rit duidelijk. Denk aan een bezoek aan een opdrachtgever, een overleg voor een opdracht of het ophalen van materiaal voor je onderneming. Voor de inkomstenbelasting telt ook het woon-werkverkeer mee. Een bezoek aan vrienden of boodschappen voor thuis wordt geen zakelijke rit doordat je onderweg ook aan een opdracht denkt.

Splits bij een gecombineerde rit het zakelijke en private deel. Neem een privé-omweg niet volledig mee als zakelijke afstand. Leg bij een afwijkende route de reden vast, zodat je maanden later nog kunt uitleggen waarom het aantal kilometers hoger is dan bij de gebruikelijke route.

Voorbeeld: je rijdt 24 kilometer naar een klant en 24 kilometer terug. Dat zijn samen 48 zakelijke kilometers en in 2026 € 12 aftrek van de winst. Maak in je rittenoverzicht twee ritregels, één voor heen en één voor terug. Een aansluitende privérit van 8 kilometer hoort niet in dat zakelijke totaal.

Leg je kilometers controleerbaar vast

Je moet de aftrek kunnen onderbouwen. Een praktische aanpak is een rittenoverzicht waarin je ritten regelmatig vastlegt en kunt aansluiten op je afspraken en opdrachten. Noteer bijvoorbeeld:

• De datum en de auto waarop de rit betrekking heeft.
• Het vertrekadres en het aankomstadres.
• De begin- en eindstand van de kilometerteller, of een andere controleerbare afstandsonderbouwing.
• Het zakelijke doel, bijvoorbeeld het klant- of opdrachtnummer.
• Of het een klantbezoek, woon-werkrit of privérit is.
• Een afwijkende route en eventuele privékilometers binnen een gecombineerde rit.

Dit is een aanbevolen werkindeling, geen verklaring dat ieder veld voor deze aftrek een afzonderlijke wettelijke eis is. De Belastingdienst heeft ook een gedetailleerde rittenregistratie voor het aantonen van maximaal 500 privékilometers bij een zakelijke auto. Dat is een ander doel; verwar die bewijsregel niet met een maximum aan privégebruik van jouw privéauto.

Een agenda of opdrachtbevestiging kan je overzicht ondersteunen. Een globale schatting zonder herleidbare ritten is geen stevig uitgangspunt. Wil je ook btw naar werkelijk gebruik verdelen, houd dan eveneens het totale gebruik en de woon-werkritten bij. Bewaar de onderbouwing toegankelijk bij je boekingen; bij facturen en administratie bewaren lees je hoe je documenten terugvindbaar houdt.

Bereken de aftrek zonder een tweede kostenboeking

Tel de onderbouwde zakelijke kilometers op en vermenigvuldig ze met het bedrag voor het ritjaar. Maak een intern kostenoverzicht met het jaar, de auto, het kilometertotaal, het tarief en het berekende bedrag. Gebruik dit overzicht als onderbouwing van je kostenboeking. Controleer eerst of je boekhoudprogramma de kilometerkosten al verwerkt, zodat je dezelfde aftrek niet nogmaals toevoegt.

Een overschrijving van je zakelijke naar je privérekening is op zichzelf geen extra aftrek. De ritten en de kilometerberekening onderbouwen het bedrag, niet alleen de bankbetaling. Onderstaand eigen jaarvoorbeeld gaat uit van een auto die voor zowel inkomstenbelasting als btw privé is ingedeeld:

De aftrek van de winst is in dit voorbeeld 5.000 × € 0,25 = € 1.250. Dat is een kostenbedrag, geen belastingteruggave van € 1.250. Je uiteindelijke belastingvoordeel hangt af van je totale fiscale situatie.

Mag je brandstof, parkeren en tol extra aftrekken?

Nee. Bij deze vaste aftrek voor een privéauto zitten de autokosten in het bedrag per kilometer. Je mag brandstof, verzekering, tol en parkeren daarom niet daarnaast van je winst aftrekken. Boek ook niet alsnog een afzonderlijk zakelijk deel van zulke autokosten boven op de kilometeraftrek.

Heb je in het jaarvoorbeeld € 90 betaald voor parkeren bij klanten? De winstkostenaftrek blijft € 1.250, niet € 1.340. Dat geldt ook als je het parkeren met een zakelijke pas hebt betaald. Bewaar relevante aankoopstukken wel voor een eventuele afzonderlijke btw-beoordeling; ‘geen extra winstkostenaftrek’ betekent niet dat iedere btw-vraag daarmee is opgelost.

Beoordeel btw apart: woon-werk is dan privé

Behoort de auto ook voor de btw tot je privévermogen, dan kan btw op onderhoud en gebruik aftrekbaar zijn voor het deel dat hoort bij zakelijke, met btw belaste activiteiten. Je mag de btw voor privégebruik of vrijgestelde activiteiten niet aftrekken. Voor deze btw-verdeling is woon-werkverkeer privé, terwijl het voor de inkomstenbelasting zakelijk is.

Neem dus niet automatisch het winstpercentage over. In het eigen jaarvoorbeeld zijn voor de winst 5.000 van de 12.000 kilometers zakelijk. Stel dat alleen de 4.000 klantkilometers horen bij volledig btw-belaste activiteiten en dat de werkelijke gebruiksverdeling voldoende is onderbouwd. Voor de btw telt dan 4.000 ÷ 12.000 = een derde mee. Bij € 360 geschikte btw op onderhoud en gebruik is de aftrek in dit vereenvoudigde voorbeeld € 120, mits ook aan de overige aftrekvoorwaarden is voldaan.

Controleer de leveranciersstukken en het aftrekrecht. Het vaste kilometerbedrag is geen factuur met daarin een btw-bedrag: bereken dus niet zelf btw uit de € 0,25. Neem je deel aan de KOR, dan mag je btw op deze kosten niet aftrekken. De aparte uitleg over btw voor zzp'ers helpt je de winstberekening en voorbelasting uit elkaar te houden.

Kun je de werkelijke verhouding niet onderbouwen, neem dan niet op goed geluk een zakelijk percentage. Voor de btw bestaat een afzonderlijke correctiemethode met eigen voorwaarden. Laat vaststellen welke verwerking op jouw situatie past voordat je alle btw terugvraagt. Die methode is geen vervanging voor de onderbouwing van zakelijke kilometers voor de inkomstenbelasting.

Checklist vóór je de kilometerkosten afsluit

1. Controleer of de auto voor de inkomstenbelasting terecht privévermogen is.
2. Scheid klantbezoeken, woon-werkritten en echte privéritten.
3. Controleer de afstand en het zakelijke doel aan de hand van je ritten en afspraken.
4. Gebruik voor alle zakelijke ritten van 2026 € 0,25; controleer bij een ander jaar het bijbehorende bedrag.
5. Pas een eerdere berekening aan zonder de volledige kosten twee keer te boeken.
6. Voeg brandstof, verzekering, tol en parkeren niet nogmaals als winstkosten toe.
7. Beoordeel btw los van de kilometeraftrek en behandel woon-werk daarbij als privé.
8. Bewaar je overzicht, berekening en relevante aankoopdocumenten bij elkaar.

Veelgestelde vragen over zakelijke kilometers

Geldt in 2026 € 0,23 of € 0,25 per kilometer?

In 2026 geldt € 0,25 per zakelijke kilometer voor dit gebruik van een privéauto. De verhoging werkt terug tot 1 januari 2026. Voor 2024 en 2025 geldt € 0,23. Controleer het jaar waarop de rit betrekking heeft.

Mag ik parkeren naast de kilometeraftrek boeken?

Nee. Bij deze vaste aftrek voor je privéauto mag je parkeerkosten en tol niet daarnaast van de winst aftrekken. Ook brandstof en verzekering zitten in het vaste bedrag. Houd een eventuele btw-beoordeling daarvan apart.

Is woon-werkverkeer zakelijk of privé?

Voor de inkomstenbelasting telt woon-werkverkeer als zakelijk. Voor de btw geldt het als privégebruik. Gebruik daarom niet zonder aanpassing hetzelfde zakelijke kilometerpercentage in beide berekeningen.

Moet ik met mijn privéauto onder 500 privékilometers blijven?

Nee, niet als voorwaarde voor deze kilometeraftrek. De grens van 500 kilometer speelt bij andere autoregels, waaronder bijtelling voor een zakelijke auto. Controleer wel eerst of jouw auto voor de inkomstenbelasting terecht privévermogen is.