ZZP & administratie · KOR

KOR-grens van € 20.000 overschreden: wat nu?

Laatst gecontroleerd: 4 oktober 2026

Neem je deel aan de Nederlandse KOR en komt je meetellende omzet in één kalenderjaar boven € 20.000? Meld je dan direct af. Vanaf de levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt, gelden de normale btw-regels. Bereken bij een gewone belaste opdracht btw over die volledige opdracht, niet alleen over het deel boven € 20.000. Eerdere omzet waarop je de KOR terecht toepaste, blijft zonder btw. Wacht niet op het volgende kwartaal of op de bevestigingsbrief om je facturatie aan te passen. Controleer eerst je omzetberekening en de overschrijdingsdatum, regel de online afmelding en maak je administratie klaar voor aangifte. Een voorschot kan de grens ook al laten passeren.

Deze uitleg is voor zzp'ers die al deelnemen aan de Nederlandse KOR. Het gaat niet om het aanvragen van de KOR of de afzonderlijke EU-KOR. Bij buitenlandse prestaties, vrijstellingen of bijzondere regelingen moet je de toepasselijke btw-regels afzonderlijk beoordelen.

Welke omzet vergelijk je met de KOR-grens?

Gebruik een overzicht per kalenderjaar, niet je winst of het saldo op je bankrekening. Bij KOR-deelname is de omzet het bedrag dat je aan klanten berekent, zonder berekende btw. Tel de activiteiten en btw-subnummers binnen dezelfde onderneming samen.

Normaal met Nederlandse btw belaste verkopen tellen mee, ook Nederlandse omzet tegen 0% en nationale verlegging. Daarnaast tellen bepaalde vrijgestelde prestaties mee, onder meer rond onroerende zaken, financiële diensten en verzekeringen. Andere vrijgestelde omzet telt niet mee. Ook de verkoop van een gebruikt investeringsgoed en prestaties die in een ander land belast zijn, tellen niet mee voor deze Nederlandse grens.

Maak naast je gewone omzetoverzicht een kolom ‘meetelt voor KOR’ met een korte reden. Een buitenlandse klant betekent niet vanzelf dat omzet buiten deze berekening valt: het gaat om de fiscale plaats van de prestatie. Laat een onduidelijke post beoordelen voordat je hem buiten het overzicht houdt.

Vanaf welke opdracht bereken je weer btw?

Zoek de eerste levering of dienst waarmee de meetellende jaaromzet boven € 20.000 komt. Die handeling valt al buiten de KOR-vrijstelling. Vanaf dat moment beoordeel je ook de volgende verkopen volgens de gewone btw-regels. Dat is niet hetzelfde als overal 21% op zetten: een ander tarief, vrijstelling of verlegging kan nog steeds relevant zijn.

Gebruik de datum waarop de grens daadwerkelijk wordt overschreden. Een schatting dat je later dit jaar meer zult verdienen, is iets anders dan een vastgestelde overschrijding. Tegelijk hoef je niet te wachten tot een hele opdracht is afgerond: een ontvangen voorschot kan al de beslissende transactie zijn. Laat bij deelbetalingen of een langlopende opdracht bepalen welke datum en vergoeding relevant zijn.

Bewaar het overzicht dat je conclusie ondersteunt: de omzet vóór de transactie, het betrokken document, de datum en het nieuwe totaal. Zet dezelfde datum in je afmeldingsdossier en je boekhoudinstructie, zodat je niet twee verschillende omslagpunten gebruikt.

Rekenvoorbeeld: de hele overschrijdende levering telt

Eigen voorbeeld: je hebt terecht € 19.600 meetellende KOR-omzet opgebouwd. Je levert daarna één gewone Nederlandse dienst van € 900 exclusief eventuele btw. Voor deze dienst geldt het algemene tarief van 21%; er is geen voorschot of bijzondere regeling. De nieuwe omzet is € 20.500 en daarmee passeer je de grens.

Je berekent dus € 189 btw, niet € 105 over alleen de € 500 boven de grens. Je belast ook niet alsnog de eerder terecht vrijgestelde € 19.600. Het factuurtotaal van € 1.089 is inclusief btw; de nieuwe omzet voor deze dienst is € 900.

Is juist een vaste totaalprijs van € 1.089 inclusief btw overeengekomen, dan bestaat die bij 21% uit € 900 vergoeding en € 189 btw. De berekening is € 1.089 ÷ 1,21 en het verschil met het totaal. Of je boven op een eerder afgesproken prijs nog btw aan je klant kunt berekenen, moet je apart aan de prijsafspraak toetsen. Een fiscale verplichting verandert niet vanzelf de overeenkomst.

Hoe meld je je af bij een overschrijding?

Gebruik het online afmeldformulier in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Bij overschrijding doe je dit direct; de papieren afmelding wordt niet meer verwerkt. Bewaar de ingestuurde melding en controleer daarna de definitieve beëindigingsdatum in het bericht van de Belastingdienst.

Maak één dossier met het omzetoverzicht, de betrokken opdracht, je afmelding en de bevestiging. Ontbreekt de benodigde mogelijkheid in het portaal of wijkt de bevestigde datum af van je berekening, vraag dan de Belastingdienst om uitleg. Gebruik de administratieve verwerkingstijd niet als reden om nieuwe opdrachten zonder btw te blijven factureren.

Wat pas je aan in facturen en je aangifte?

Zet in je facturatiesoftware de juiste btw-behandeling vanaf het omslagpunt. Controleer ook handmatige sjablonen, terugkerende facturen en automatische abonnementen. Haal de KOR-vermelding niet blind uit alle oude documenten: eerdere correcte KOR-facturen blijven het bewijs van wat je destijds hebt geleverd en berekend.

Is de overschrijdende levering al zonder btw gefactureerd, leg dan eerst vast welke factuur moet worden hersteld en bespreek de prijs met je klant. Bewaar de oorspronkelijke versie en een herkenbare correctie samen. Bij factureren zonder btw zie je waarom KOR, 0% en verlegging verschillende behandelingen zijn.

Je moet na de overgang weer een gewone btw-administratie bijhouden en btw-aangifte doen. Controleer welk tijdvak voor jou klaarstaat en welke aangifte- en betaalinstructies gelden. Zie je geen aangifte terwijl je wel bent overgegaan? Neem contact op met de Belastingdienst; wacht niet tot je software vanzelf iets aanbiedt. De btw-basis voor zzp'ers helpt je om verschuldigde btw en voorbelasting uit elkaar te houden.

Een buitenlandse inkoopfactuur kan ook tijdens de KOR al een afzonderlijke aangifteplicht opleveren. Bij btw bij diensten uit het buitenland lees je hoe je verlegde btw en je aftrekrecht controleert. Gooi die eerdere verplichtingen niet op één hoop met de overgang door hogere omzet.

Laat bovendien beoordelen hoe je kosten, voorraad en eerder gekochte bedrijfsmiddelen rond de overgang behandelt. Stoppen met de KOR geeft geen automatische teruggaaf van alle btw die je tijdens deelname hebt betaald. Maak een lijst met aankoopdatum, factuur en gebruik; laat eventuele aftrek of herziening afzonderlijk berekenen.

Vrijwillig stoppen is een andere route

Blijf je binnen de omzetgrens maar wil je zelf stoppen, bijvoorbeeld vanwege je toekomstige bedrijfsvoering? Dan kun je vrijwillig afmelden. Die beëindiging gaat in op de eerste dag van een aangiftetijdvak. Dien de afmelding uiterlijk vier weken vóór de gewenste ingangsdatum in. Dit is dus een geplande overgang, niet de directe beëindiging bij overschrijding.

Houd in je planning twee zaken apart: wanneer je de melding indient en vanaf welke datum je de nieuwe werkwijze toepast. Als je vóór die geplande datum alsnog de omzetgrens overschrijdt, kun je niet tot je gekozen datum de KOR blijven gebruiken. Controleer je omzet daarom ook terwijl een vrijwillige afmelding wordt verwerkt.

Wanneer kun je opnieuw deelnemen aan de KOR?

Na beëindiging kun je de KOR niet opnieuw gebruiken gedurende de rest van dat kalenderjaar en het daaropvolgende jaar. Eindigt je deelname bijvoorbeeld in oktober 2026, dan duurt deze uitsluiting tot en met 31 december 2027. Vanaf 2028 kan opnieuw aanmelden mogelijk zijn; je moet dan wel aan de voorwaarden voldoen, waaronder de omzetgrens voor het aanmeldjaar en het voorafgaande kalenderjaar.

Een lager omzetbudget op 1 januari 2027 maakt je oude deelname dus niet weer actief. Bewaar de beëindigingsbrief en plan een eventuele nieuwe aanvraag als een afzonderlijke handeling. Wissel niet op eigen initiatief per opdracht of per nieuw jaar tussen facturen met en zonder btw.

Checklist voor de overgang

• Controleer meetellende kalenderjaaromzet voor alle activiteiten en subnummers samen.
• Markeer uitzonderingsposten en laat de reden voor uitsluiting controleren.
• Leg de overschrijdende transactie en datum vast, inclusief eventuele voorschotten.
• Controleer het tarief over de hele betreffende levering en de afgesproken klantprijs.
• Meld je direct online af en bewaar melding en bevestiging.
• Pas nieuwe en terugkerende facturen aan; bewaar correcte oude KOR-documenten.
• Controleer de eerste aangifte, betaling en behandeling van kosten rond de overgang.
• Noteer de uitsluitingsperiode voordat je opnieuw een KOR-aanmelding overweegt.

Veelgestelde vragen over de KOR-grens

Moet ik stoppen als mijn omzet precies € 20.000 is?

De grens is maximaal € 20.000 per kalenderjaar. Precies dat bedrag is op zichzelf geen overschrijding. Controleer wel of je alle meetellende omzet hebt opgenomen en blijf voldoen aan de overige voorwaarden.

Moet ik alsnog btw rekenen over mijn hele jaaromzet?

Nee, niet alleen doordat je de grens passeert. Omzet van vóór de overschrijding waarop je de KOR terecht toepaste, blijft zonder btw. De volledige levering waarmee je de grens passeert en de volgende leveringen vallen onder de normale btw-regels.

Mag ik wachten op de brief voordat ik btw bereken?

Nee. Bij overschrijding meld je je direct af en pas je vanaf de overschrijdende levering de normale btw-regels toe. Bewaar je melding en controleer de definitieve einddatum in de brief. Neem bij onduidelijkheid contact op met de Belastingdienst.

Kan ik op 1 januari weer de KOR gebruiken?

Niet meteen na een afmelding in het voorafgaande jaar. Je bent uitgesloten voor de rest van het jaar van beëindiging en het daaropvolgende kalenderjaar. Daarna is opnieuw aanmelden nodig en moet je weer aan de voorwaarden voldoen.