ZZP & administratie · Btw

Mag je een factuur zonder btw sturen?

Laatst gecontroleerd: 2 oktober 2026

Ja, maar alleen als daar een geldige btw-reden voor is. Dat kan bijvoorbeeld wanneer je daadwerkelijk deelneemt aan de kleineondernemersregeling (KOR), een vrijgestelde prestatie levert, het 0%-tarief terecht toepast of de btw naar een zakelijke afnemer verlegt. Deze situaties zijn niet hetzelfde. Bij de KOR zet je geen btw-percentage of btw-bedrag op de factuur en vermeld je dat je de regeling gebruikt. Bij 0% noteer je juist het tarief 0%. Bij verlegging schrijf je ‘btw verlegd’ en vermeld je het btw-identificatienummer van de afnemer. Laat btw nooit weg omdat een klant dat vraagt of omdat je omzet laag is; controleer eerst welke regel op de levering of dienst van toepassing is.

In welke situaties stuur je een factuur zonder btw?

‘Zonder btw’ kan vier verschillende behandelingen betekenen. De uitkomst voor het te betalen bedrag lijkt hetzelfde, maar de factuurvermelding, btw-aangifte en aftrek van btw op kosten kunnen verschillen.

Valt je prestatie niet aantoonbaar onder één van deze situaties, dan bereken je het normale tarief van 21% of, als de wet dat bepaalt, 9%. Een eigen afspraak met de klant kan een wettelijke btw-plicht niet opzijzetten.

Hoe maak je een factuur zonder btw bij de KOR?

Wie aan de Nederlandse KOR deelneemt, brengt geen btw aan klanten in rekening en mag geen btw op de factuur vermelden. Voor de KOR hoef je voor de btw niet altijd een factuur uit te reiken. Wil jij of je klant toch een factuur, vermeld dan dat je de kleineondernemersregeling gebruikt. Zet geen 0% op de factuur: de KOR is een vrijstelling en niet het 0%-tarief.

Alleen een omzet onder € 20.000 is niet genoeg om spontaan zonder btw te gaan factureren. Die grens is een voorwaarde voor deelname, maar de KOR moet voor jou daadwerkelijk van kracht zijn. De regeling geldt bovendien voor alle activiteiten en btw-subnummers binnen je onderneming. Als deelnemer trek je de btw over zakelijke kosten en investeringen niet af.

Wat is het verschil tussen vrijgesteld en 0% btw?

Bij een btw-vrijstelling bereken je geen btw over een aangewezen goed of dienst. Vrijstellingen komen onder voorwaarden voor in onder meer zorg, onderwijs, financiële diensten en bepaalde activiteiten van schrijvers en journalisten. De btw over kosten die je voor vrijgestelde omzet maakt, is in beginsel niet aftrekbaar. Heb je zowel belaste als vrijgestelde omzet, dan moet je de voorbelasting mogelijk splitsen.

Het 0%-tarief is wel een btw-tarief. Je noteert daarom 0% btw op de factuur. Dit tarief kan onder andere gelden bij bepaalde leveringen en diensten met een internationaal karakter. Voorbelasting kan bij met 0% belaste omzet onder voorwaarden wel aftrekbaar zijn. Je administratie moet aantonen dat je het tarief terecht toepaste.

Wat zet je op een factuur met ‘btw verlegd’?

Bij verlegging betaalt niet de leverancier maar de afnemer de btw via diens aangifte. Als leverancier zet je geen btw-bedrag op de factuur. Je vermeldt duidelijk btw verlegd, neemt het btw-identificatienummer van de zakelijke afnemer op en vermeldt de vergoeding per tarief dat zonder verlegging van toepassing zou zijn.

Controleer vóór verzending of de regeling voor deze levering, dienst en klant geldt. Kun je niet vaststellen wie de afnemer is, dan kan de Belastingdienst oordelen dat je de regeling ten onrechte toepaste. Bewaar daarom de controle van het btw-id en de gegevens waaruit de aard van de transactie blijkt.

Mag een buitenlandse klant altijd een factuur zonder Nederlandse btw krijgen?

Nee. Alleen het buitenlandse adres van je klant is niet beslissend. Het resultaat hangt onder meer af van goederen of diensten, zakelijk of particulier, EU of buiten de EU, de plaats van de prestatie en een geldig btw-identificatienummer. De juiste uitkomst kan Nederlandse btw, 0%, verlegging of een buitenlandse btw-verplichting zijn.

Vraag bij een zakelijke EU-klant vóór factureren om het btw-id en controleer dit. Leg ook vast waar goederen naartoe gaan of welke dienst je verricht. Neem bij twijfel niet automatisch een oude internationale factuur over: een kleine wijziging in klanttype of prestatie kan de btw-behandeling veranderen.

Wat doe je als je ten onrechte wel of geen btw hebt berekend?

Ontdek je een fout, overschrijf dan niet alleen de opgeslagen pdf. Maak een controleerbare correctie of creditfactuur, stuur de klant de juiste versie en beoordeel of je btw-aangifte moet worden aangepast. Een creditfactuur krijgt een eigen uniek factuurnummer en verwijst naar het oorspronkelijke document.

Zet je btw op een factuur terwijl die niet verschuldigd was, dan kan die vermelde btw toch aan de Belastingdienst betaald moeten worden totdat je de fout correct herstelt. Laat je btw weg terwijl je die wel had moeten berekenen, dan kan een naheffing volgen. Bij onterecht berekende btw kan de klant bovendien niet zonder meer op een geldige aftrek rekenen.

Welke gegevens blijven verplicht op de factuur?

Een factuur zonder btw is niet automatisch een factuur zonder regels. Buiten specifieke uitzonderingen blijven onder meer namen en adressen, factuurdatum, uniek nummer, leverdatum, omschrijving, hoeveelheid en vergoeding belangrijk. Voeg de tekst toe die bij jouw btw-behandeling hoort. Het algemene overzicht staat bij een factuur maken als zzp'er.

• Je hebt vastgesteld waarom je geen btw in rekening brengt.
• KOR, vrijstelling, 0% en verlegging worden niet door elkaar gehaald.
• De factuur bevat de vermelding die bij de gekozen behandeling hoort.
• Bij verlegging staat het btw-id van de afnemer op de factuur.
• Bij 0% kan je administratie aantonen dat het tarief terecht is toegepast.
• Naam, adres, datum, nummer, prestatie en vergoeding zijn gecontroleerd.
• De btw-aangifte sluit aan op de factuur en de gekozen behandeling.
• Je bewaart de definitieve factuur en onderliggende bewijsstukken.

Bekijk voor aangifte, voorbelasting en reservering ook de uitleg over btw voor zzp'ers.

Veelgestelde vragen over facturen zonder btw

Mag je zonder btw factureren als je omzet onder € 20.000 blijft?

Niet automatisch. De omzetgrens is een voorwaarde voor de KOR, maar je moet daadwerkelijk aan de regeling deelnemen voordat je om die reden geen btw rekent.

Wat zet je op een factuur als je de KOR gebruikt?

Zet geen btw-percentage en geen btw-bedrag op de factuur. Vermeld dat je de kleineondernemersregeling gebruikt of dat een btw-vrijstelling van toepassing is.

Is een vrijstelling hetzelfde als 0% btw?

Nee. Bij het 0%-tarief blijft de prestatie belast en kan voorbelasting onder voorwaarden aftrekbaar zijn. Bij vrijgestelde omzet is btw over de bijbehorende kosten meestal niet aftrekbaar.

Wat staat er op een factuur met btw verlegd?

Je berekent geen btw, vermeldt ‘btw verlegd’ en neemt het btw-identificatienummer van de zakelijke afnemer op. Controleer vooraf of de verleggingsregeling werkelijk geldt.