ZZP & administratie · Inkomstenbelasting / Starten

Startersaftrek 2026 als zzp'er: bedrag en voorwaarden

Laatst gecontroleerd: 8 oktober 2026

De gewone startersaftrek is in 2026 € 2.123 extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Je krijgt haar niet alleen omdat je net bij KVK bent ingeschreven. Je moet recht hebben op zelfstandigenaftrek, in minstens één van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn geweest en in die periode hoogstens twee keer zelfstandigenaftrek hebben toegepast. Ook mag er geen geruisloze terugkeer uit een bv zijn geweest in het aangiftejaar of de vijf jaren ervoor. Had je op 1 januari 2026 nog niet de AOW-leeftijd, dan bedragen beide aftrekken samen € 3.323. Dat verlaagt je winst; het is geen uitbetaling van € 3.323. Beoordeel ieder belastingjaar apart.

Deze uitleg gaat over de gewone startersaftrek over 2026 voor een Nederlandse zzp'er met een eenmanszaak. Zij is geen belastingberekening voor een bv en geen volledige uitleg van de aparte startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Een nieuw bedrijf, nieuwe handelsnaam of nieuwe inschrijving betekent niet vanzelf dat je fiscaal opnieuw starter bent.

Welke voorwaarden moet je eerst controleren?

Begin bij de zelfstandigenaftrek. Daarvoor moet je ondernemer voor de inkomstenbelasting zijn en aan het urencriterium voldoen. Een btw-registratie, omzet of KVK-nummer bewijst dat niet op zichzelf. De Belastingdienst beoordeelt de feitelijke onderneming, waaronder zelfstandigheid, winstverwachting, opdrachtgevers en ondernemersrisico. Inkomsten uit overig werk geven geen recht op deze ondernemersaftrek.

Controleer daarna de extra starterstoets. Voor 2026 kijk je naar 2021 tot en met 2025: was je in minstens één van die kalenderjaren geen ondernemer voor de inkomstenbelasting, en paste je in die jaren samen maximaal twee keer zelfstandigenaftrek toe? Je kijkt dus niet alleen naar hoe vaak je het woord ‘startersaftrek’ op een oude aangifte ziet.

Een geruisloze terugkeer uit een bv is een afzonderlijke uitsluiting. Dat is een specifieke fiscale overgang van een bv naar een onderneming voor de inkomstenbelasting, niet simpelweg iedere wijziging van je bedrijf. Is zo'n overgang aan de orde geweest in 2026 of 2021–2025, laat dan eerst je recht op aftrek beoordelen.

Hoe maak je de vijfjaarscontrole concreet?

Leg je oude aangiften en aanslagen naast elkaar en maak een overzicht per kalenderjaar. Noteer afzonderlijk of je ondernemer voor de inkomstenbelasting was en of zelfstandigenaftrek is toegepast. Een overzicht voorkomt dat je alleen terugkijkt naar jaren waarin je veel omzet had of naar de datum van je huidige inschrijving.

Neem dit eigen voorbeeld van een adviseur. Zij is in 2023 gestart. In 2025 bleef zij onder het urencriterium en paste zij daarom geen zelfstandigenaftrek toe. Haar voorgeschiedenis ziet er zo uit:

Er zijn twee jaren zonder ondernemerschap en twee toepassingen van zelfstandigenaftrek. De historische voorwaarden zijn daarmee vervuld. Heeft zij in 2026 recht op zelfstandigenaftrek en speelt de bv-uitsluiting niet, dan kan zij ook startersaftrek krijgen. Het tussenjaar zonder aftrek betekent niet dat de drie aftrekjaren noodzakelijk achter elkaar moeten liggen.

Had zij óók in 2025 zelfstandigenaftrek toegepast, dan waren dat drie toepassingen in de voorafgaande vijf jaren. Dan voldoet zij in 2026 niet aan deze starterstoets. Dit is geen keuze om een gunstig jaar uit te zoeken: als je recht hebt op zelfstandigenaftrek én startersaftrek, mag je niet alleen de eerste aftrek claimen om de tweede te bewaren.

Wat als je naast je bedrijf in loondienst werkt?

Voor het gewone urencriterium geldt minimaal 1.225 uur per kalenderjaar. Dat aantal wordt niet lager als je in juli of oktober begint. Tel echte bedrijfsuren en zorg dat je werkzaamheden en tijd aannemelijk kunt maken; alleen bereikbaar zijn is geen gewerkt uur.

Normaal moet je bovendien meer tijd aan je onderneming besteden dan aan andere werkzaamheden, zoals je baan. Was je in minstens één van de jaren 2021–2025 geen ondernemer, dan geldt die tweede voorwaarde in 2026 niet. De grens van 1.225 uur blijft wel gelden. Deze urenuitzondering is niet hetzelfde als volledig recht op startersaftrek: daarvoor blijven ook je eerdere aftrekken en de andere voorwaarden relevant.

Gebruik uren bijhouden voor het urencriterium voor de dagelijkse registratie en de beoordeling van directe en indirecte werkzaamheden. Ga niet achteraf een gemiddeld aantal uren invullen alleen om boven de grens te komen.

Hoeveel trek je af in 2026?

Had je aan het begin van 2026 nog niet de AOW-leeftijd en voldoe je aan de voorwaarden, dan is de zelfstandigenaftrek € 1.200. De startersaftrek voegt € 2.123 toe. Samen is dat € 3.323 ondernemersaftrek. Dat is een aftrek op winst, geen zakelijke aankoop of vergoeding die je op een factuur zet.

Stel dat je winst vóór ondernemersaftrek € 20.000 is. Zonder andere onderdelen van de ondernemersaftrek wordt de tussenstap: € 20.000 − € 1.200 − € 2.123 = € 16.677. Dit is nog niet je definitieve belastbare inkomen of te betalen belasting: onder meer de mkb-winstvrijstelling en de rest van je aangifte moeten nog worden verwerkt.

Maak eerst een correcte winstberekening. Bij zakelijke kosten aftrekken zie je waarom kosten, privégebruik en investeringen vóór deze aftrekpost een eigen beoordeling vragen. Heb je uitgaven gedaan vóór de start, controleer dan ook het bewijs en het juiste jaar van aanloopkosten. De startersaftrek vervangt die kostencontrole niet.

En als je winst lager is dan de aftrek?

Bij recht op startersaftrek geldt de gewone winstgrens voor de zelfstandigenaftrek niet. Zijn beide aftrekken samen hoger dan je winst, dan kan er een verlies ontstaan. Bij € 2.500 winst en € 3.323 aftrek is de tussenstand bijvoorbeeld −€ 823, vóór verdere fiscale verwerking. Zonder startersaftrek mag je deze uitzondering niet zomaar toepassen. De uiteindelijke verliesverrekening hangt af van je overige inkomen en aangifte; een negatief bedrag betekent geen onmiddellijke betaling van dat bedrag door de Belastingdienst.

Hoe verwerk je de aftrek in je aangifte?

De aftrek hoort bij je aangifte inkomstenbelasting over 2026. Zij hoort niet in de btw-aangifte en is geen aparte subsidieaanvraag bij KVK. In de inkomstenbelastingaangifte beantwoord je de vragen over je onderneming en het recht op ondernemersaftrek. Controleer de berekening die daaruit volgt in plaats van alleen het gewenste aftrekbedrag in je administratie te noteren.

Bewaar bij je aangiftedossier de winstberekening, het urenoverzicht en de vijfjaarscontrole. Zet bij oude aangiften een notitie waar je de toepassing van zelfstandigenaftrek hebt gevonden. Is een oude aangifte later gewijzigd, gebruik dan niet zonder controle het eerste concept. Laat een onduidelijke voorgeschiedenis beoordelen voordat je de vragen beantwoordt.

Welke uitzonderingen en toekomstige wijzigingen spelen?

AOW: had je op 1 januari 2026 de AOW-leeftijd bereikt, dan gelden lagere bedragen. De fiscale informatie voor 2026 noemt € 600 zelfstandigenaftrek en € 1.062 startersaftrek. Gebruik dus niet automatisch het totaal van € 3.323. De peildatum is het begin van het kalenderjaar, niet je leeftijd op de dag waarop je de aangifte invult.

Arbeidsongeschiktheid: daarvoor bestaat een aparte startersaftrek met eigen voorwaarden, waaronder een arbeidsongeschiktheidsuitkering en een verlaagd urencriterium. Die regeling is geen algemene toestemming om bij ziekte de gewone grens te verlagen. Laat toetsen welke regeling bij jou past; de gewone bedragen en voorbeelden hierboven zijn daarvoor geen berekening.

Vanaf 2027: op de controledatum, 8 oktober 2026, meldt Ondernemersplein een wetsvoorstel om de gewone startersaftrek in 2027 naar € 10 te verlagen en vanaf 2028 af te schaffen. De Tweede en Eerste Kamer moeten nog beslissen. Dit artikel beschrijft de regels over 2026 en belooft dus geen drie toekomstige jaren met € 2.123 aftrek. Controleer de definitieve regels voor een volgend belastingjaar opnieuw.

Checklist vóór je startersaftrek gebruikt

• Staat vast dat je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, niet alleen voor de btw?
• Voldoe je in 2026 aan het gewone urencriterium en heb je daarvoor een onderbouwd overzicht?
• Heb je 2021–2025 per jaar gecontroleerd op ondernemerschap en zelfstandigenaftrek?
• Was je in minstens één van die jaren geen ondernemer en gebruikte je hoogstens twee keer zelfstandigenaftrek?
• Speelt er geen geruisloze terugkeer uit een bv in 2026 of de vijf voorafgaande jaren?
• Gebruik je de juiste bedragen voor je AOW-situatie op 1 januari 2026?
• Is je winst al correct berekend, zonder de aftrek dubbel als bedrijfskosten te boeken?
• Beoordeel je eventuele verliesverrekening en toekomstige belastingjaren afzonderlijk?

Veelgestelde vragen over startersaftrek

Krijg ik € 2.123 op mijn rekening?

Nee. De startersaftrek verlaagt je winst voor de inkomstenbelasting. Het uiteindelijke belastingvoordeel hangt af van je hele aangifte; het aftrekbedrag is geen vaste uitbetaling.

Moet ik de aftrek drie jaren achter elkaar gebruiken?

Nee. Je toetst ieder aangiftejaar aan de voorwaarden en de vijf voorafgaande kalenderjaren. Voldoe je in een jaar niet aan het urencriterium, dan krijg je dat jaar geen gewone startersaftrek. Je mag bij recht op beide aftrekken niet alleen de zelfstandigenaftrek kiezen.

Geeft een nieuwe KVK-inschrijving opnieuw recht op aftrek?

Niet automatisch. Je eerdere ondernemerschap voor de inkomstenbelasting en gebruik van zelfstandigenaftrek blijven relevant. Een andere handelsnaam of nieuwe inschrijving zet de vijfjaarscontrole niet op nul.

Geldt € 2.123 ook voor mijn aangifte over 2027?

Dat kun je niet uit deze uitleg afleiden. Op 8 oktober 2026 is de verlaging naar € 10 in 2027 en afschaffing vanaf 2028 nog een wetsvoorstel. Controleer de definitieve regels van het betreffende belastingjaar voordat je daarmee rekent.